證券時報記者 賈壯
日前，中國證監會36個證監局已完成了319家上市公司(僅含主板和中小板）的年報現場檢查，證監會上市公司監管部門聯合滬深專員辦完成了10家公司的年報現場檢查。檢查發現，伴隨著新的、復雜業務的出現，報表粉飾、濫用會計估計與會計政策變更、會計確認不規范等財務會計問題仍是主流，占比23%，同比下降4%。
前期，證監會上市公司監管部門、各證監局和滬深交易所分別按一定比例對上市公司2012年年報進行審核和比對，為后續現場檢查找準了突破口。在此基礎上，證監局以風險為導向自主開展年報現場檢查，證監會上市公司監管部門牽頭開展聯合現場檢查，各證監局相互配合做好協查工作，滬深交易所結合信息披露監管情況提請證監局核查，形成了以自主檢查為主、聯合檢查為補充、協查為保障的“三點一線”聯動檢查機制。
各證監局在年報現場檢查中拓展廣度和深度，積極利用第三方審計、稽查提前介入等手段，多方取證，集中力量查清查透。截至10月15日，各證監局總體投入10804人次(其中外聘會計師2613人次)，完成了319家上市公司的檢查。檢查共發現上市公司問題3467個，年審會計師和持續督導機構執業質量問題1130個。各證監局已下發監管關注函268份，進行監管談話12次，下發警示函32份，責令改正41家次，責令公開說明4家次，責令參加培訓3家次，累計采取行政監管措施92項，同比增加22項，另移送初步調查或立案稽查15家，同比增加了9家。目前，上市公司已整改1392個問題，各證監局將通過事后回訪檢查持續關注整改效果。
證監會上市公司監管部門開創與滬深專員辦、稽查部門聯合檢查的新模式，加強了上市公司日常監管與稽查執法的聯動。相關部門累計投入1246人次，集中力量完成了10家上市公司的現場檢查。檢查共發現220個問題，下發警示函4份，責令改正4家次，責令參加培訓2家次，認定不適當人選1家次，下發監管關注函9份，約見談話2家次，對上市公司和會計師事務所移送立案稽查各1家次。
檢查發現，由于信息披露要求更加細致，部分公司未完全按照相關要求進行編報和披露，信息披露不及時、不準確等問題占比19%，同比上升5%；股東大會、董事會和監事會運作不規范問題依舊普遍，但有了明顯改善，占比18%，同比下降5%；內部控制問題仍需引起重視，占比達18%；上市公司合規性問題持續存在，內幕交易、募集資金使用、獨立性等方面的問題仍高達14%。
在信息披露方面，部分公司年報存在簡單錯誤或遺漏；未及時發布業績預告，或業績預告的準確性有待提高；重大交易或事項披露不準確，虛假披露仍有發生；重大合同、訴訟、擔保等事項披露不及時，或未履行后續進展披露義務；報表項目披露不充分，會計政策未體現行業特點，非財務信息披露有效性不足。
證監會表示，后續將持續跟進，督促上市公司做好整改工作；整合監管資源，督促中介機構歸位盡責，多方合力推動上市公司切實提高規范運作水平；加大信息披露違法違規打擊力度，嚴格監管，通過加強監管執法進一步促進資本市場健康發展。
